Orçamento empresarial: como montar e acompanhar o planejamento financeiro
O orçamento empresarial é o plano de receitas, custos e despesas da empresa para um período. Ele diz quanto você espera vender, quanto pretende gastar e qual resultado quer alcançar, e serve de régua para comparar com o que realmente aconteceu.
Sem orçamento, a empresa só descobre o problema quando o caixa aperta. Com ele, dá para corrigir o rumo cedo.
Neste artigo
Passo a passo para montar
levantar o histórico: faturamento, custos e despesas dos últimos meses;
projetar as receitas, de preferência em três cenários: otimista, esperado e pessimista;
listar os custos variáveis, que mudam com as vendas, e os fixos, que existem de qualquer jeito;
incluir investimentos e compromissos já conhecidos, como financiamentos;
definir a meta de resultado do período;
acompanhar todo mês, comparando o orçado com o realizado.
Exemplo de orçado e realizado
Item | Orçado | Realizado | Diferença |
Receita | R$ 80.000 | R$ 74.000 | R$ 6.000 a menos |
CMV (custo das mercadorias) | R$ 28.000 | R$ 27.500 | R$ 500 a menos |
Despesas fixas | R$ 30.000 | R$ 31.200 | R$ 1.200 a mais |
Resultado | R$ 22.000 | R$ 15.300 | R$ 6.700 a menos |
É um exemplo ilustrativo. O quadro mostra que a venda ficou abaixo e uma despesa fixa passou do previsto, e o resultado caiu bem mais do que a receita. Esse tipo de leitura é o ponto do orçamento. Veja CMV para entender a linha de custo.
Orçamento não é previsão perfeita. É um combinado da empresa consigo mesma: onde quer chegar e o que precisa acontecer para isso.
Como o orçamento se liga ao resto da gestão
fluxo de caixa: o orçamento diz o resultado esperado, e o fluxo de caixa mostra quando o dinheiro entra e sai. Veja Fluxo de caixa projetado;
capital de giro: orçar bem ajuda a saber quanto dinheiro a operação exige, como em Capital de giro;
preço e margem: o orçamento mostra se o preço cobre os custos e deixa lucro.
Erros comuns
orçar só a receita e esquecer os custos;
montar o orçamento uma vez e nunca mais olhar;
usar um único cenário, sem margem para a venda cair;
misturar despesas pessoais do dono com as da empresa.
Perguntas frequentes
Orçamento e fluxo de caixa são a mesma coisa?
Não. O orçamento projeta receitas, custos e resultado. O fluxo de caixa acompanha o momento em que o dinheiro entra e sai.
Com que frequência revisar o orçamento?
Todo mês, comparando com o realizado. Em negócios que mudam rápido, vale revisar a projeção a cada trimestre.
Preciso de um sistema para orçar?
No começo, uma planilha resolve. Sistemas ajudam quando o volume de lançamentos cresce.
Veja também
Conclusão
O orçamento empresarial projeta receitas, custos e resultado e, comparado com o realizado, mostra onde corrigir. Feito todo mês, evita surpresas no caixa.
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