Fechamento contábil e balancete de verificação: como funcionam
O fechamento contábil é a rotina em que o contador confere os lançamentos do período, faz os ajustes e encerra os números do mês. O resultado é o balancete de verificação, que lista as contas e os saldos, e as demonstrações, como o DRE e o balanço.
É o que garante que o resultado que o dono vê é confiável, e que o imposto e as retiradas dos sócios se baseiam em números certos.
Neste artigo
O que acontece no fechamento do mês
conferir se todos os documentos do mês foram lançados;
conciliar bancos, caixa e cartões com os extratos;
registrar provisões, como férias e 13º, e a depreciação dos bens;
apropriar despesas pagas antecipadamente e receitas ou despesas pendentes;
apurar os impostos do período;
gerar o balancete, conferir os saldos e emitir o DRE e o balanço;
travar o período, para que não haja novos lançamentos sem controle.
O balancete de verificação
O balancete mostra, para cada conta, o saldo inicial, os débitos e os créditos do período e o saldo final. A regra de ouro é que a soma de todos os débitos é igual à soma de todos os créditos. Se não fecha, há erro.
Conta | Saldo inicial | Débitos | Créditos | Saldo final |
Banco | R$ 10.000 (devedor) | R$ 50.000 | R$ 45.000 | R$ 15.000 (devedor) |
Receita de vendas | — | — | R$ 80.000 | R$ 80.000 (credor) |
O exemplo é simplificado. Na conta Banco, 10.000 + 50.000 − 45.000 resulta em R$ 15.000. Num balancete real, entram todas as contas.
Fechamento anual
No fim do ano, o fechamento gera o balanço patrimonial e a DRE do exercício, e é a base para a distribuição de lucros e para as declarações da empresa. Para as empresas obrigadas, a escrituração contábil digital é entregue em prazo próprio, que costuma ser no meio do ano seguinte. Confirme o prazo do ano com o contador.
Quem fecha o mês só quando o imposto vence acaba descobrindo erros tarde demais. O fechamento em dia é o que faz o resultado ser confiável.
O que a empresa precisa fazer
enviar os documentos e extratos até a data combinada;
informar movimentações fora do comum, como empréstimos e compra de bens;
separar as contas da empresa das pessoais;
entender o regime de apuração, como em Regime de competência e regime de caixa.
Veja também O que o contador faz e DRE.
Perguntas frequentes
Fechamento contábil e fechamento de caixa são a mesma coisa?
Não. O fechamento de caixa confere o dinheiro do dia ou do turno. O fechamento contábil encerra o período todo, com provisões, impostos e demonstrações.
Qual a diferença entre balancete e balanço?
O balancete é um relatório de conferência, com todas as contas e saldos. O balanço é a demonstração que mostra a posição do patrimônio da empresa.
Preciso do fechamento se estou no Simples?
É recomendável. Ele dá o resultado real, permite o DECORE e ajuda no crédito. Veja DECORE.
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Conclusão
O fechamento contábil confere e encerra os números do período, e o balancete mostra se débitos e créditos batem. Feito todo mês, dá confiança ao resultado e aos impostos.
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