Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real: qual escolher para sua empresa
Atualizado: 30 de set.
Na hora de abrir ou reorganizar uma empresa, decidir entre Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real costuma ser uma das decisões tributárias mais importantes do negócio.
Entender as diferenças entre os três regimes ajuda o empresário a tomar essa decisão com mais segurança.
Neste artigo
O que é o Simples Nacional
O Simples Nacional é o regime tributário unificado voltado para micro e pequenas empresas, que reúne vários tributos em uma única guia (DAS), calculada com base no faturamento e na atividade.
É o regime mais utilizado por MEI, ME e EPP, principalmente pela simplicidade no pagamento dos impostos.
O que é o Lucro Presumido
No Lucro Presumido, o imposto de renda e a contribuição social são calculados sobre uma margem de lucro pré-definida pela Receita Federal, conforme a atividade da empresa, independente do lucro real obtido.
Esse regime costuma ser considerado por empresas que já ultrapassaram o limite do Simples Nacional ou que têm margens de lucro superiores à presunção legal.
O que é o Lucro Real
No Lucro Real, os impostos são calculados com base no lucro efetivamente apurado pela empresa, considerando receitas e despesas de forma detalhada.
Esse regime costuma ser obrigatório para empresas com faturamento acima de determinado limite ou que atuam em setores específicos definidos por lei.
Como decidir qual regime é mais vantajoso
avaliar o faturamento atual e a projeção para os próximos períodos;
considerar a margem de lucro real da empresa em relação à margem presumida do setor;
verificar se a atividade exercida permite a opção pelo Simples Nacional;
levar em conta a estrutura de custos e despesas dedutíveis do negócio;
simular o valor de impostos em mais de um regime antes de decidir.
Quando vale a pena simular a mudança de regime
quando a empresa está próxima do limite de faturamento do Simples Nacional;
quando a margem de lucro real está bem diferente da presunção do Lucro Presumido;
quando há mudança relevante na atividade ou no porte da empresa;
no fim do ano, época em que a maioria das empresas pode revisar o enquadramento para o ano seguinte;
sempre que houver dúvida sobre estar pagando mais impostos do que o necessário.
Exemplo simplificado de comparação entre os regimes
Para uma empresa de serviços com margem de lucro real de 15% do faturamento, o Lucro Presumido pode presumir uma margem de 32%, tributando um valor maior do que o lucro efetivo — nesse caso, o Lucro Real tende a ser mais vantajoso.
Já uma empresa com margem de lucro real acima da presunção legal pode pagar menos imposto pelo Lucro Presumido do que pagaria apurando o lucro real.
Documentação exigida em cada regime
O Simples Nacional exige controles mais simples, como o livro-caixa e os registros de faturamento mensal.
Lucro Presumido e Lucro Real exigem contabilidade completa, com livros contábeis, balanços e apuração detalhada de receitas e despesas, conforme as normas contábeis vigentes.
Impacto da folha de pagamento na escolha do regime
Empresas com folha de pagamento relevante em relação ao faturamento podem se beneficiar do Fator R dentro do Simples Nacional, migrando para anexos com alíquotas mais baixas.
Já no Lucro Real, a folha de pagamento influencia diretamente as despesas dedutíveis, o que pode reduzir a base de cálculo do imposto quando a margem de lucro é mais apertada.
Comparativo rápido entre os três regimes
Critério | Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real |
Base de cálculo | Faturamento, por faixas | Margem presumida por atividade | Lucro real apurado no período |
Limite de faturamento anual | Até R$ 4,8 milhões | Até R$ 78 milhões | Sem limite (obrigatório acima de R$ 78 milhões) |
Complexidade contábil | Mais simples (livro-caixa) | Contabilidade completa | Contabilidade completa e mais detalhada |
Indicado para | Micro e pequenas empresas | Margem de lucro estável e acima da presunção legal | Margem baixa, prejuízo ou obrigatoriedade legal |
Perguntas frequentes
Posso trocar de regime tributário a qualquer momento?
Normalmente não. A opção pelo regime costuma valer para o ano-calendário todo, sendo definida no início do ano ou na abertura da empresa.
O Lucro Real é sempre pior que o Presumido?
Não necessariamente. Empresas com margens de lucro baixas ou prejuízo podem pagar menos impostos no Lucro Real do que no Presumido, dependendo do caso.
Toda empresa pode optar pelo Simples Nacional?
Não. Existem atividades e faturamentos que impedem a opção pelo Simples Nacional, sendo necessário avaliar Presumido ou Real nesses casos.
Como saber qual regime pagaria menos imposto na minha empresa?
O ideal é fazer uma simulação com os números reais do negócio, comparando o valor de impostos em cada regime; esse cálculo costuma ser feito pelo contador responsável.
Uma empresa pode estar em regimes diferentes para atividades diferentes?
Não. A empresa opta por um único regime tributário para todas as suas atividades, ainda que o cálculo dentro do Simples Nacional possa considerar anexos diferentes para receitas distintas.
Quanto tempo leva para migrar de regime tributário?
A mudança geralmente é registrada no início do ano seguinte à opção, dentro do prazo estabelecido pela Receita Federal para a escolha do regime.
Empresas de tecnologia costumam se beneficiar de algum regime específico?
Depende da atividade e da margem de lucro; muitas empresas de tecnologia avaliam o Fator R dentro do Simples Nacional ou simulam o Lucro Presumido, mas cada caso exige análise própria.
Fontes oficiais
Veja também
Conclusão
Escolher entre Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real é uma decisão que impacta diretamente o quanto a empresa paga de imposto todos os meses.
Simular os números em mais de um regime, principalmente no fim do ano, ajuda a identificar se vale a pena mudar de enquadramento.
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