Contabilidade para TI e programadores: impostos, abertura e rotina
A contabilidade para TI tem pontos próprios: programador e desenvolvedor não podem ser MEI, o imposto no Simples Nacional depende do Fator R e quem atende o exterior ainda precisa cuidar de invoice e de nota de exportação.
Veja como estruturar a empresa e a rotina de quem trabalha com tecnologia.
Neste artigo
Estrutura da empresa de TI
Para a maioria dos serviços de TI, o caminho é uma ME: SLU, para quem atua sozinho, ou LTDA, com sócios. A lista de atividades do MEI inclui apenas manutenção de computadores e instalação de redes. Veja Profissional de TI pode ser MEI e Natureza jurídica.
Como a empresa de TI é tributada
Simples Nacional: serviços de TI costumam ficar no Anexo V, com possibilidade de Anexo III quando a folha, incluindo o pró-labore, chega a 28% do faturamento. Veja Fator R do Simples Nacional;
Lucro Presumido: pode compensar para margens altas. Veja Lucro Presumido;
no Simples, a compra de equipamentos e softwares não reduz o DAS, que é calculado sobre o faturamento.
Situação | O que cuidar |
Clientes no Brasil | Nota fiscal de serviço, ISS e escolha do anexo do Simples |
Clientes no exterior | Invoice, nota de exportação de serviços e câmbio |
Pró-labore | Entra no Fator R e muda o anexo e a alíquota |
Crescimento | Comparar Simples, Presumido e Real com simulação |
Para o lado internacional, veja Invoice e Nota fiscal de exportação de serviços. Em regra, a exportação de serviços não paga ISS, e no Simples as receitas de exportação têm tratamento próprio no cálculo do DAS. Confirme com o contador.
Na empresa de TI, o pró-labore é uma ferramenta de imposto: ele ajuda a manter o Fator R e pode reduzir bastante a alíquota do Simples.
Rotina contábil do profissional de TI
emitir nota fiscal para cada serviço, com o CNAE e o código de serviço corretos;
pagar o DAS todo mês e entregar a DEFIS no prazo;
separar o dinheiro da empresa do pessoal e registrar o pró-labore;
guardar contratos de prestação de serviços e comprovantes de câmbio;
acompanhar o faturamento para saber quando comparar outros regimes.
Veja também CNAE e código de serviço e Pejotização, se você presta serviço a uma única empresa.
Perguntas frequentes
Desenvolvedor precisa de CNPJ?
Não é obrigado, mas atuar como pessoa jurídica costuma compensar a partir de certa renda. Compare com o Carnê-Leão e o IRPF na pessoa física.
Qual o melhor regime para quem trabalha com software?
Depende do faturamento e da folha. O Simples com Fator R costuma ser o ponto de partida, mas o Lucro Presumido pode vencer em margens altas.
Compra de notebook reduz imposto?
No Simples, não. O DAS é calculado sobre o faturamento. Em outros regimes, o tratamento pode ser diferente.
Veja também
Conclusão
A contabilidade para TI passa por abrir uma ME, planejar o pró-labore para o Fator R e organizar a nota e a invoice, principalmente para quem atende o exterior.
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