Impostos federais, estaduais e municipais: quais são e quem cobra
Os impostos federais, estaduais e municipais são divididos conforme quem pode cobrar: a União, os estados e os municípios. Quem tem empresa costuma lidar com tributos dos três níveis ao mesmo tempo.
Alguns, como PIS, COFINS e CSLL, tecnicamente são contribuições, mas entram na rotina da empresa junto com os impostos. Entender quem cobra o quê ajuda a pagar na guia certa.
Neste artigo
Os principais tributos de cada esfera
Esfera | Principais tributos | Quem cobra |
Federal | IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, IOF, imposto de importação e contribuição previdenciária patronal | União, pela Receita Federal |
Estadual | ICMS, IPVA e ITCMD | Estados, pela Secretaria da Fazenda |
Municipal | ISS, IPTU, ITBI e taxas, como alvará e fiscalização | Municípios, pela prefeitura |
Qual tributo incide em cada situação
venda de produto: ICMS, de competência estadual, e IPI na indústria. Veja produto ou serviço na nota fiscal;
prestação de serviço: ISS, de competência municipal;
lucro da empresa: IRPJ e CSLL, de competência federal;
folha de pagamento: a contribuição previdenciária patronal, como em INSS patronal;
imóvel da empresa: IPTU, cobrado pelo município.
Como isso aparece em cada regime
No Simples Nacional, vários desses tributos são reunidos em uma única guia, o DAS. No Lucro Presumido e no Lucro Real, cada um é pago separadamente. Veja a tabela do Simples Nacional 2026, o Lucro Presumido e, para entender o Simples, o post sobre o que é o Simples Nacional.
O que muda com a Reforma Tributária
A CBS e o IBS vão substituir gradualmente PIS, COFINS, ICMS e ISS, com a extinção completa dos tributos antigos prevista para 2033. Até lá, os dois sistemas convivem. Veja IBS e CBS na nota fiscal e Reforma Tributária para pequenas empresas.
Saber quem cobra cada imposto evita pagar na guia errada e ajuda a entender por que uma mesma venda gera tributos em mais de uma esfera.
Perguntas frequentes
O MEI paga esses impostos?
Paga um valor fixo mensal no DAS, com INSS e, conforme a atividade, R$ 1 de ICMS e R$ 5 de ISS. Veja Quais impostos o MEI paga.
Imposto e contribuição são a mesma coisa?
Não exatamente. O imposto não tem destino específico, enquanto a contribuição tem finalidade própria, como a previdência. Na rotina da empresa, os dois aparecem juntos.
Quem fiscaliza o ISS?
A prefeitura do município onde o serviço é devido. As regras variam de cidade para cidade.
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Conclusão
Os impostos federais, estaduais e municipais dividem a carga da empresa em três níveis: União, estados e municípios. Saber quem cobra cada tributo organiza a rotina e evita erro de guia.
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