IRPJ e CSLL: o que são e como a empresa paga
O IRPJ e CSLL são os tributos federais que incidem sobre o lucro das empresas. O IRPJ é o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica, e a CSLL é a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Eles são apurados e pagos por quem está no Lucro Presumido ou no Lucro Real.
Quem está no Simples Nacional não paga os dois separadamente, porque eles já estão dentro do DAS.
Neste artigo
Alíquotas
Tributo | Alíquota | Observação |
IRPJ | 15% | Mais um adicional de 10% sobre o lucro que passar de R$ 20 mil por mês, ou R$ 60 mil no trimestre |
CSLL | 9% | Regra geral para as empresas, com alíquotas maiores em alguns setores |
A base de cálculo muda conforme o regime: no Lucro Presumido, é um percentual da receita, e no Lucro Real, é o lucro contábil ajustado. Veja Lucro Presumido e Lucro Real.
Exemplo de cálculo no Lucro Presumido
Uma empresa de serviços com receita de R$ 300.000 no trimestre, com presunção de 32%, tem base de R$ 96.000:
IRPJ: 15% de R$ 96.000 (R$ 14.400) mais adicional de 10% sobre R$ 36.000 (R$ 3.600), total de R$ 18.000;
CSLL: 9% de R$ 96.000, ou R$ 8.640;
total de IRPJ e CSLL: R$ 26.640, ou cerca de 8,9% da receita.
É um exemplo ilustrativo, sem PIS, COFINS, ISS e INSS.
Como e quando pagar
apurar a base do trimestre, com a receita e o percentual de presunção ou o lucro ajustado;
calcular o IRPJ, o adicional e a CSLL;
emitir os DARFs, com os códigos de receita de cada tributo, como 2089 para o IRPJ e 2372 para a CSLL no Lucro Presumido;
pagar até o último dia útil do mês seguinte ao trimestre, ou em até três quotas mensais, com valor mínimo de R$ 1.000 por quota;
informar os valores nas declarações da empresa.
Confira os códigos e prazos no DARF e com o contador. As declarações estão em DCTF e DCTFWeb.
IRPJ e CSLL são o imposto sobre o lucro da empresa, e não sobre o que o sócio retira. O sócio ainda se tributa à parte, por pró-labore e lucros.
Mudança de 2026 no Lucro Presumido
Para a receita bruta anual acima de R$ 5 milhões, o percentual de presunção ganha um acréscimo de 10% sobre a parcela excedente, pela LC 224/2025. Veja os detalhes em Lucro Presumido.
Perguntas frequentes
Empresa do Simples Nacional paga IRPJ e CSLL?
Paga, mas dentro do DAS, em uma parcela da guia. Veja O que é o Simples Nacional.
O MEI paga IRPJ e CSLL?
Não. O DAS do MEI tem INSS e valores fixos de ICMS ou ISS. Veja Quais impostos o MEI paga.
IRPJ e CSLL são impostos diretos?
São tributos diretos, porque incidem sobre o lucro de quem os paga. Veja Impostos diretos e indiretos.
Veja também
Conclusão
O IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro, com IRPJ de 15% (mais adicional) e CSLL de 9%. A base muda por regime, e no Simples ambos já estão no DAS.
A MEZO Contabilidade apura IRPJ e CSLL e compara o custo entre os regimes.
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